Еще в 19 регионах введут самозанятость с нового года:
▪Санкт-Петербург
▪Воронежская область
▪Волгоградская область
▪Ленинградская область
▪Нижегородская область
▪Новосибирская область
▪Омская область
▪Ростовская область
▪Самарская область
▪Сахалинская область
▪Свердловская область
▪Тюменская область
▪Челябинская область
▪Красноярский край
▪Пермский край
▪Ненецкий АО
▪Ханты-Мансийский АО – Югра
▪Ямало-Ненецкий АО
▪Республика Башкортостан
Но закон пока не подписан.
Многие предприниматели задаются вопросом: можно ли платить, например, маркетологам, переведя их на самозанятость?

Налоговые риски безусловно существуют. Возможно, придется доказывать налоговой инспекции, что договор не является трудовым. В настоящее время судебная практика по теме самозанятости ещё не сформировалась. Ведь этот налоговый режим введён только в 2019 году. Первые споры к появятся в следующему году.

Минфин выпустил письмо, в котором сказано, что маркетологи могут применять самозанятость. Но! Это письмо - лишь разъяснение, оно не несет в себе силу нормативно-правового акта. И мнение Минфина, к сожалению, часто расходится с мнением налоговой.

Но в любом случае, можно руководствоваться этим письмом. И использовать самозанятость, учитывая нюансы, чтобы не пришлось платить доначисления налоговой в размере 43% зарплатных налогов.

Сотрудничать с самозанятым следует через заключение договора подряда или договора на оказание услуг.

Подробнее в рекомендации "Самозанятость (налог на профессиональный доход): легализуем деятельность" и мини-рекомендации "Идеальные документы самозанятого".

©️ Любое копирование возможно только с указанием ссылки на ресурс Бухгалтерия.com.

Контрагент должен денег, а платить не торопится? Оформляем чудодейственную претензию, которая вернет деньги и сделает ваш иск в суд «неотклоняемым».
Письменная претензия – это шанс решить конфликт мирно, без суда. В ней указывают нарушения контрагента, требования их устранить и предупреждения о возможных санкциях.

Грамотно составленная претензия говорит сама за себя. Увидев ее, ваш деловой партнер возможно испугается и заплатит долг.

Но если он ответит на претензию отказом, частичным отказом или вовсе не ответит - придется идти в суд. Суд в свою очередь может отклонить иск, если претензия была неправильно составлена (прицепиться могут к чему угодно).
Итак, пошаговая инструкция претензионной работы.

1. Направляйте претензию заблаговременно. Только через 30 календарных дней после претензии вы с можете обратиться с иском в суд.
Если к исковому заявлению не приложена претензия – суд откажет в иске. Так как вы не пытались решить конфликт в досудебном порядке.

2. Называйте документ правильно. Лучше использовать именно формулировку «Досудебная претензия», ее судьи гарантировано примут. Был прецедент, когда суд посчитал, что «Требование о выплате» не является претензией и отказал истцу.

3. Направьте досудебную претензию контрагенту. Сделать это можно тремя способами:

• Вручить лично представителю контрагента с отметкой о получении.
• Отправить по электронной почте на конкретные эл.адреса из договора, если такой способ обмена информацией предусмотрен договором. Контрагент должен ответным письмом подтвердить получение претензии. Обязательно сделайте скриншоты отправки и получения писем.
• Отправить заказным письмом с описью и уведомлением о вручении по юр.адресу контрагента, который указан в ЕГРЮЛ (проверьте, не изменилась ли информация в ЕГРЮЛ). Если фактический адрес отличается от юридического, то в шапке претензии напишите оба адреса.

4. Обдумайте все детали заранее. Указывайте в претензии именно те требования, которые будете указывать в исковом заявлении, если дело дойдет до суда. Если вы допускаете, что будет привлечен соответчик, ему также за 30 дней необходимо направить претензию. Иначе суд отклонит иск.

5. Пригрозите, что обратитесь в суд. Без этого пункта в претензии суд может не принять ваше исковое заявление в будущем. Именно обещание судиться означает, что вы хотите урегулировать спор в досудебном порядке.

©️ Любое копирование возможно только с указанием ссылки на ресурс Бухгалтерия.com.

Налоговая будет забирать 33% от доходов фрилансеров и других лиц, которые не регистрируют свою деятельность.

Если раньше за незаконное предпринимательство начисляли только подоходный налог физических лиц в размере 13%, то теперь Минфин объявил, что сверх НДФЛ будут начислять и НДС в размере 20%.

Пример расчета налогов для лица, осуществляющего незаконную предпринимательскую деятельность:

Копирайтер зарабатывает в сети в районе 20т в месяц и никак не оформляется. Налоговая на законных основаниях может требовать от него 79200 за каждый год работы. Доначисления идут за 3 года предшествующих текущему. В итоге сумма требований может быть примерно 240000 руб.

Внушительный размер суммы объясняется тем, что никто не занимался планированием системы налогообложения и налоги начислены по максимальной шкале.

В случае обращения в суд физлицо по существующей практике на сегодняшний день скорее всего проиграет. Так как суд занимает сторону налоговой инспекции. Существуют прецеденты рассмотрения подобных дел в Верховном суде, и ,увы, не в пользу физлица.

Помимо штрафов и доначислений, для нелегальных фрилансеров существует реальный риск блокировок счетов банками. В это случае придется приложить немало усилий для снятия блокировки счета и возврата своих средств.

Что же делать, если суммы заработка небольшие, а ИП регистрировать дорого и сложно?

Стать плательщиком налога на профессиональный доход и перейти на самозанятость! ✅
Сейчас контроль за этой категорией налогоплательщиков снижен, и есть законные способы стать самозанятым в любом регионе России без риска санкций со стороны налоговой.

Рекомендация "Самозанятость (налог на проф доход): легализуем деятельность" - ответит на следующие вопросы:

- Кто может применять (более 100 видов деятельности);
- Как зарегистрироваться и сняться с учета;
- Как выдавать чеки, образцы чеков;
- Образцы документов - договоры об оказанных услугах и договор подряда с актами: примеры и бланки;
- Как применять на территории всей России и избежать претензий налоговой.

Полное руководство по самозанятости: легальная работа с организациями и физлицами - это проще, чем кажется на первый взгляд!

©️ Любое копирование возможно только с указанием ссылки на ресурс Бухгалтерия.com.

Проект закона, ужесточающий контроль за денежными операциями физических лиц принят в первом чтении. Под пристальное внимание попадет покупка валюты, платежи и почтовые переводы.

Вместе с этим ЦБ впервые выпустил методические указания для бизнеса, призванные предотвратить блокировки счетов по 115-ФЗ.

Основные тезисы документа, которые помогут вам избежать блокировок по 115-ФЗ:

- Оперативно уведомляйте банк об изменениях.
Обычно в договоре банковского счета прописано - уведомлять об изменениях в течение 1-3 дней. Поменялся адрес, ответственные лица, а также появился новый вид деятельности - безопаснее сообщить не затягивая.

- Максимально подробно заполняйте назначение платежа. Не за товары, работы, услуги, а: - за канцтовары по счету такому-то от такой-то даты; - за строительно-монтажные работы по договору такому-то согласно счета такого-то.

- Не дробите платежи свыше 600 т.р. на более мелкие с целью не привлечь внимание контролирующих органов. Банки отслеживают такие платежи и блокируют счета.

- Оперативно реагируйте на сообщения банка о предоставлении документов.
Если есть запрос, ЦБ советует максимально полно отвечать на него. Писать подробные письменные объяснения, не ограничиваться договором, а предоставлять всю первичную документацию, спецификации и т.д.

- Обеспечьте достоверность сведений относительно вашего адреса в ЕГРЮЛ. Если адрес не подтверждается, вы рискуете потерять не только счет, но и весь бизнес. Service.nalog.ru/regmon/ вам в помощь.

- Не дробите бизнес. Избегайте посреднических схем и множества ИП в бизнесе.

Все самое актуальное и необходимое для спокойной жизни без 115-ФЗ - в письменной рекомендации «Живительное спасение от блокировок банка по 115-ФЗ»:

✅организация работы без проблем;
✅как отвечать банку в случае запросов - подготовлены ответы на все возможные запросы + как выбраться из черного списка ЦБ - пошаговая инструкция с документами, уникальная информация по минимальной цене 1190 рублей.

©️ Любое копирование возможно только с указанием ссылки на ресурс Бухгалтерия.com.

Основные ошибки предпринимателя, которые могут привести к проблемам с банком.

- Нельзя резко активизировать работу расчётного счёта. Например, когда по счету долго не было движений, а потом резко зачислена крупная сумма.

- После поступления крупных сумм нельзя сразу же переводить эти деньги на личные карты.

Совет: давайте деньгам отлежаться на расчетном счете, выводите не все суммы и понемногу.

- Нежелательно снятие наличных со счета ИП.

Совет: максимально обеспечьте безналичные покупки в магазинах, не выдавайте зарплату наличными.

- Нельзя платить очень мало налогов.

Налоговая нагрузка должна быть не менее 0,9% от дебетового оборота по счету.

При нарушении правил работы с банком - есть риск быть заблокированным.

Пример:

Сбербанк заблокировал расчетный счет предпринимателя и три раза требовал документы (огромное количество), не снимая блокировки при этом.

Чтобы не страдать от блокировок, и уж тем более не судиться с банком - есть выход, письменная рекомендация "Живительное спасение от блокировок банка". Жми кнопку ниже.

В итоге, Сбербанк блокировки так и не снял. ИП пошел в суд. Дело выиграл, но усилий для этого затратил очень много.

©️ Любое копирование возможно только с указанием ссылки на ресурс Бухгалтерия.com.

Правильно иметь несколько расчетных счетов.
Основные причины:

• 115 - ФЗ
  

Если банк заблокирует счёт по антиотмывочному закону, запасной счёт поможет вывести деньги и не остановить работу бизнеса.
Контроль банков усиливается, послаблений ожидать не приходится.
Правильная организация работы с банком - гарантия безопасности и сохранности бизнеса. Стоит внимательно изучить договоры с банком, понять какие заградительные комиссии он берет и т.п.
Полностью разобраться в этом вопросе помогает рекомендация "Живительное спасение от блокировок банка».
Организация работы с банком во избежание проблем, как отвечать банку на запросы - подготовлены ответы на все возможные запросы. Есть ответы на вопрос, как вытащить себя из черного списка ЦБ - пошаговая инструкция с документами (уникальная информация)!

• Запасной расч.счёт будет страховкой от непредвиденных обстоятельств, отзывы лицензий никто не отменял.

• В любом банке есть и плюсы, и минусы.Но если грамотно организовать работу, можно работать и пользоваться только преимуществами

• Если в компании несколько направлений деятельности, режимов налогообложения или есть обособленные подразделения - разграничение на разных расчетных счетах очень упростит вам жизнь.

• ИП могут не открывать счета для бизнеса. Налоговая не против личных счетов для ведения бизнеса.

Единственное - нужно быть готовым пояснить каждую поступающую сумму и не забыть её включить в расчет налога.

Но если сумм будет много, гарантированно у ИП возникнут проблемы с банком по 115 ФЗ.

Поэтому в самом начале деятельности можно работать без расчетного счета для ИП. В дальнейшем лучше не рисковать и открыть счет, а лучше - не один.

©️ Любое копирование возможно только с указанием ссылки на ресурс Бухгалтерия.com.

Налоговая выпустила несколько писем, в которых четко дает понять, что контроль за самозанятыми сейчас снижен. Проверять основания применения самозанятости, в том числе по деньгам, по регионам, по осуществляемой деятельности никто не будет без согласования с управлением оперативного контроля налоговой, то есть в совсем особенных случаях.
Вызывать на допрос, просить дать разъяснение тоже нельзя без согласования.

За невыданные из приложения "Мой налог" чеки штрафы также пока не применяются.
Но учет вновь подключившихся ведется очень скрупулезно, что позволяет прогнозировать в скором времени ужесточение контроля за деятельностью самозанятых.

Поэтому отношения с самозанятыми нужно оформлять обязательно, особенно если идет речь о взаимодействии ИП или организации с самозанятым. Ведь при условии оформления правильных документов, с самозанятыми можно взаимодействовать на вполне законных основаниях и без рисков.

Комплект документов для оформления "Идеальные документы самозанятого" включает в себя:

• Акт выполненных работ, оказанных услуг на самозанятости.
  
  
• Обязательные реквизиты чека из приложения "Мой налог"
  
  
• Договор подряда с плательщиком НПД
  
  
• Договора на оказание услуг с плательщиком НПД
  
  
• Образец договора с самозанятым об оказании услуг
  
  
• Образец договора подряда с самозанятым
  
  
• Памятка чек самозанятого

©️ Любое копирование возможно только с указанием ссылки на ресурс Бухгалтерия.com.

Реальность сделок и дробление бизнеса - главные объекты пристального внимания налоговиков.

Под реальностью сделок имеется в виду ситуация, когда сделку исполняет не контрагент, с которым компания заключила договор, а другой поставщик или подрядчик.

Например, предприятия завышают вычеты по НДС за счет того, что заключают фиктивные договоры с поставщиком на общей системе. При этом реальное сотрудничество происходит с контрагентом на спецрежиме. Или — подконтрольная компания предоставляет сотрудников. Хотя на самом деле с работниками складываются прямые трудовые отношения.

Как доказывают?

С помощью материалов встречных проверок, осмотров помещений, допросов свидетелей. Также налоговики проверяют выписки банка, первичные документы.

Судебные разбирательства как правило выигрывает ФНС. Да и споров подобных немного, уж очень убедительные доказательства собирают инспектора.

Дробление бизнеса – это когда создается видимость самостоятельной деятельности нескольких компаний или ИП. Но по факту все они аффилированы с одним налогоплательщиком. Цель — снижение налоговой нагрузки за счет применения спецрежима.

Но по закону налоговые послабления в виде спецрежимов разрешены только малому бизнесу. Поэтому ФНС усилила контроль за деятельностью налогоплательщиков, которые дробят бизнес с целью снизить налоги.

Суд в этом вопросе солидарен с ФНС и считает, что создание компании исключительно для того, чтобы снизить налоговую нагрузку без цели вести предпринимательскую деятельность — это проявление недобросовестности.

Так что, если при расчете налогов вы учли операции, не обусловленные деловыми целями, инспекторы доначислят налоги так, как если бы вы отразили операции правильно.

Схемы дробления бизнеса применяются в той деятельности, по которой можно применять спецрежимы: розничная торговля, оказание бытовых услуг, общепит и др.

Чем чревато?

ФНС объединит доходы зависимых компаний на упрощенной системе налогообложения, если докажет, что они не ведут самостоятельную деятельность.

Как доказывают?

Предпроверочный анализ, выездная проверка, анализ договоров, выявление фактов подконтрольности контрагентов группы одному налогоплательщику, его учредителям.

Например, компания поставляет товары независимому покупателю напрямую, а расчеты и договоры ведет через подконтрольную компанию на спецрежиме.

Но, если вы докажете, что изменение структуры бизнеса обусловлено разумными экономическими причинами, а не целью занижения налогов – претензий к вам у налоговой не будет.

©️ Любое копирование возможно только с указанием ссылки на ресурс Бухгалтерия.com.

Физлицо обязано платить НДФЛ с переводов на карту в том случае, если эти переводы являются его доходом. Так было всегда, а согласно последним нововведениям Минфина - дополнительно уплачивается НДС.

Давайте проясним: какие переводы на карту не облагаются налогами?
Не облагаются налогами подарки от физлиц. Неважно, сколько получил человек и от кого был получен перевод (п. 18.1 ст. 217 НК.)

К сожалению, от обвинения в незаконном предпринимательстве эта статья не убережет. Представители налоговой инспекции будут придираться, штрафовать, вызывать к себе на допросы. Также не исключены проблемы с банком. Поэтому если бизнес развивается и приносит прибыль - необходимо регистрировать свою деятельность, иначе проблем не избежать.

Безусловно, все карточные переводы налоговая инспекция отследить не в силах, нет времени и соответствующих полномочий. Поэтому проверки переводов проводятся выборочно, преимущественно в рамках проверок лиц с подозрительными регулярными поступлениями на банковские карты.

Кто попадает под подозрение:

• лица, на которых жалуются клиенты

• лица, на которых поступила жалоба от банка. Банки обязаны сообщать в налоговую о незаконных предпринимателях и странных оборотах по счету.

• лица, которые открыто рекламирует свою деятельность в интернете. Кондитеры, парикмахеры, косметологи и т.д. Платежи с назначением "за услуги", "за стрижку» попадают под подозрение в первую очередь.

• лица, на которых получена информация из других источников. Представители налоговой опрашивают соседей, отправляют запросы в онлайн-сервисы бронирования жилья и гостиниц, с целью выявления незаконной сдачи квартир.

• лица, получающие одинаковые суммы от одного лица на регулярной основе, каждый месяц, неделю например.

©️ Любое копирование возможно только с указанием ссылки на ресурс Бухгалтерия.com.

ФНС дало определение «номинала».

Признаки номинального директора/руководителя, обозначенные в письме ФНС:

- отсутствие постоянного места работы;
- низкий уровень образования;
- низкий уровень дохода;
- возраст 25–30 лет;
- прописка в регионе, отличном от места регистрации юридического лица;
- статус учредителя либо руководителя нескольких фирм.

Также, при проверках ищут номинальные организации. У них нет имущества, их не найти по юридическому адресу, они платят минимум налогов. Руководит такой компанией номинал. Деловая цель деятельности не просматривается, а значит, у проверяющих будут подозрения.

Что ждет компанию? Ликвидация. Если инспекторы обнаружат несоответствие данных в ЕГРЮЛ, они исключат компанию из реестра, если она не попытается себя оправдать.

Статус номинала не присвоят только лишь по признакам. Будут еще проверки и допросы. И если руководитель не сможет ответить на вопросы об основных контрагентах, юридическом адресе, рабочем банке и т.п., то его скорее всего признают номиналом.

Чем отличаются «номинальный» директор и «массовый»?

Массовый директор фактически руководит несколькими предприятиями и в курсе внутренних дел каждого их них.

Номинал обычно отказывается от руководства. На допросе он сообщает, что не знает компанию, которой по документам руководит, никакие документы не подписывал. И уж тем более в ходе допроса он не сможет ответить на конкретные вопросы о деятельности фирмы.

Массовость — это косвенный признак номинальности. Массовых директоров часто проверяют на номинальность.

Как проверять директоров?

Могу проверять вас, а могут вашего контрагента, который на допросе может отрицать факт сотрудничества с вами.

Как обезопасить себя?

храните всю переписку: электронную и почтовую (вместе с конвертами и марками);

ведите протоколы переговоров и встреч;

требуйте копию паспорта руководителя контрагента;

запрашивайте реквизиты контрагента на официальном бланке с подписью руководителя;

попросите контрагента рассказать о своей деловой репутации (на официальном бланке организации с подписью директора);

заполняйте журналы входа/выхода в офис (по возможности);

сами проверяйте директора на «массовость»

Ответственность номинала.

Номинальный директор несет административную, субсидиарную и уголовную ответственность. Также, номинала могут дисквалифицировать.

Административное правонарушение — представление недостоверных сведений в ЕГРЮЛ.

В уголовных делах ключевым является установление умысла.

Часто номинальный и фактический директор отвечают солидарно. Но если номинальный директор доказал, что не оказывал влияния на организацию, его от наказания освободят. Либо если он указал на фактического руководителя и помог с доказательствами.

©️ Любое копирование возможно только с указанием ссылки на ресурс Бухгалтерия.com.

В работе торговых организаций часто случается, что касса есть, а чеки по ней не пробиваются. Например, если касса приобретена, а кассовики не торопятся ее установить из-за наплыва желающих, или технические неполадки с кассой не дают пробить чек, или кассиры банально забывают выдать чек.
Во всех этих случаях владельцу бизнеса грозят штрафы:
⠀
организация - от 75 до 100% суммы продажи, минимум 30 тыс. руб.
⠀
ИП - 25 до 50% суммы расчета без ККТ, минимум 10 тыс. руб.
⠀
В случае повторного нарушения есть риск приостановления деятельности на 90 суток.
⠀
За неприменение ККТ налоговая может штрафовать в течение 1 года с момента нарушения. По остальным нарушениям по кассе (не соответствует требованиям, неправильно зарегистрировали, нарушили порядок применения и тд) - срок 2 месяца с момента совершения правонарушения.
⠀
Но есть возможность на 100% снять с себя всю ответственность за любые ошибки по кассе.
⠀
Чтобы избежать штрафа, нужно:
⠀
1. устранить нарушения;
⠀
2. сообщить в налоговую о нарушении и его устранении.
⠀
Важно сделать все вперед налоговиков.
⠀
При оформлении есть много моментов! Необходимо внимательно оформлять чеки и документы в налоговую, чтобы не привлечь к себе ненужного внимания.
⠀
Рекомендация "Тотальное избавление от штрафов за неприменение ККТ" - это подробная инструкция по действиям, которые необходимо предпринять при неиспользовании кассы.
⠀
Включает в себя:
⠀
✅ Инструкция: пошаговый план;
⠀
✅ Бланки актов для различных ситуаций и образцы их заполнения;
⠀
✅ Образец письма в налоговую о нарушениях;
⠀
✅ Образцы чеков, которые нужно оформить;
⠀
✅ Методические указания налоговой.
⠀
Цена - 599-00 рублей.

©️ Любое копирование возможно только с указанием ссылки на ресурс Бухгалтерия.com.

Упрощенцы ИП на объекте доходы минус расходы возвращают страховые взносы, судебная практика пополнилась еще несколькими успешными делами.
⠀
Предприниматели ежегодно платят за себя обязательные фиксированные страховые взносы. А если годовой доход ИП превышает 300т.руб, нужно рассчитать еще и дополнительные взносы в Пенсионный фонд. Они составляют 1%.
⠀
Давнее противостояние: налоговой и налогоплательщиков ИП на упрощёнке доходы минус расходы: оплата дополнительных взносов 1% не со всех доходов, а с доходов минус расходы.
⠀
Однозначной позиции по этому вопросу нет. Но суды сейчас все больше на стороне предпринимателей.
⠀
Налоговая официально в письме признала, что проигрывает по этому вопросу. 40 дел решилось в пользу ИП, 17 дел выиграла налоговая.
⠀
Вывод: вернуть страховые взносы более чем возможно. Конечно, налоговая будет оказывать противодействие, но если суммы большие - игра стоит свеч.
⠀
Если все будут обращаться за возвратами, вполне возможно, что этот вопрос решится окончательно в пользу налогоплательщиков.
⠀
Компания "Безопасная Финансовая Среда" оказывает услуги по дистанционному оформлению ИП с подбором кодов ОКВЭД. Бесплатно!
⠀
©️ Любое копирование возможно только с указанием ссылки на ресурс Бухгалтерия.com.

Лучше всего начать с консультации специалиста. Он разберет именно вашу ситуацию для вашего региона и вида деятельности, подберет оптимальную налоговую нагрузку, проверит наличие льгот и т.п.
⠀
Самозанятость или ИП?
⠀
Самозанятость - налог на проф. доход. Для применения есть обязательные условия, в том числе не подходит для торговли, и действует в 4-х регионах. Чтобы использовать самозанятость в другом регионе, нужно постараться и выполнить несколько условий.
⠀
Если вы не можете быть самозанятым, нужно регистрировать ИП.
⠀
Специальные налоговые режимы, которые доступны для ИП:
⠀
✅Патент
⠀
▪Фиксированная сумма налога, которая не зависит от ваших реальных прибылей
▪Не нужно сдавать отчетность
▪Нельзя уменьшить на страховые взносы ИП
▪Нужно вести книгу доходов
▪Стоимость для видов деятельности и регионов разная, не все виды деятельности могут использовать
⠀
✅Единый налог на вмененный доход
⠀
▪Фиксированная сумма налога
▪Можно уменьшить на сумму страховых взносов
▪Распространяется на определенный вид деятельности, варьируется от регионального законодательства
▪Сдача деклараций и уплата налога каждый квартал
⠀
✅Упрощенная система налогообложения
⠀
▪Бывает двух видов: упрощенка с доходов и упрощенка доходы минус расходы
▪Ставка налога зависит от региона, максимальные ставки 6% и 15% соответственно. Некоторые регионы существенно снижают ставку, например, в Ленинградской области упрощенка доходы минус расходы 5%. Низкая ставка по упрощёнке с доходов в Крыму.
▪Можно учесть страховые взносы для упрощенки с доходов
▪Обязательно вести книгу учета
▪На упрощенке доходы минус расходы есть минимальный налог, который придётся платить, даже если у вас убытки
▪Декларация сдается раз в год, авансовые платежи платятся ежеквартально.

©️ Любое копирование возможно только с указанием ссылки на ресурс Бухгалтерия.com.

Многие предприниматели, использующие ЕНВД или Патент, даже не задумываются о применении УСН и ее выгодах. Более того, некоторые бизнесмены не знают о том, что режимы можно совмещать.

В итоге зарегистрировавшись, они забывают, что патент и ЕНВД распространены только на определенный вид деятельности и, если доходы не попадают под этот вид деятельности, нужно будет заплатить НДС и налог на прибыль.

Еще одна особенность - на УСН можно перейти только с Нового года. Если заявление вовремя не подать, то придется либо ждать Нового года, либо регистрировать новое ООО, либо открывать/закрывать ИП.

Когда именно понадобится УСН на ЕНВД и Патенте:

1. Если получены доходы от прочей деятельности, не подходящей под эти спецрежимы;

2. Если будут превышены показатели:
- физические (количество машин для перевозок, площадь торгового зала и т.п.) для ЕНВД;
- по сотрудникам и выручке на Патенте - не более 60 млн.

3. Если произойдет отмена режимов Патента и ЕНВД региональными властями, которые вправе как установить их, так и отменить.

В Госдуме прошел первое чтение законопроект о запрете ЕНВД и Патента по маркированным товарам с 2020 года. В случае его принятия, если компании не подадут заявление на УСН заранее, до 31 декабря, то со всех продаж они заплатят 20% НДС и 20% налог на прибыль.

©️ Любое копирование возможно только с указанием ссылки на ресурс Бухгалтерия.com.

Вышел в свет новый проект закона Минфина, который планируется принять в срочном порядке и начать использовать с 2020г. Согласно проекту, предполагается увеличить налогоплательщикам на УСН лимиты по доходу в денежном выражении и по количеству сотрудников.
⠀
Сейчас на УСН действуют следующие ограничения:
⠀
- Доход не более 150 млн в год;
- Не более 100 сотрудников;
- Доля организаций в учредителях не более 25%.
⠀
За превышение лимита - перевод на основную систему с НДС и налогом на прибыль. За приближение к максимальной границе лимита - усиленное внимание со стороны налоговиков.
⠀
В новом проекте закона:
⠀
- Лимит по доходам увеличен до 200 млн;
- Лимит по сотрудникам до 130 человек.
⠀
За превышение действующих ограничений (150 млн и 100 сотрудников) - придется платить налог по новым ставкам:
⠀
- УСН доходы - 8%
- УСН доходы минус расходы - 20%
⠀
В случае работы по старым лимитам, ставки остаются без изменений - 6 и 15 % (в зависимости от региона).
⠀
Данный законопроект означает кардинальный пересмотр УСН.

©️ Любое копирование возможно только с указанием ссылки на ресурс Бухгалтерия.com.

Министр финансов Силуанов 2 месяца назад сообщил, что ЕНВД с 2021 года продлевать не будут.

В начале ЕНВД был обязательным для определенных видов деятельности, это вызывало недовольство у налогоплательщиков. Не было возможности выбора системы налогообложения. Позже его планировали отменить, но сделали добровольным. Несмотря на это, многие на нём так и остались, хотя можно было применять другие системы.

В настоящее время существует 2 режима - ЕНВД и патент, на которых ставка налога фиксированная и не зависит от реальной прибыли. Патент могут использовать только ИП. ЕНВД же доступен и для ИП, и для фирм. По выручке на ЕНВД нет ограничений, в отличие от патента, который ограничен 60 миллионами.

Очевидно, что ЕНВД позволяет заметно сэкономить на налогах. Налоговой инспекции и государству в целом это невыгодно. Они утверждают, что ЕНВД используют для уклонения от налогов. Итог - с 2021 года режим прекращает свое существование.

Теперь благодаря внедрению онлайн-касс налоговой будет проще контролировать доходы компании и ИП. Поэтому никаких препятствий облагать фактический, а не вмененный доход, который никак не зависит от результатов деятельности, не будет.

Чем заменят ЕНВД?

К сожалению, новых выгодных вариантов не предусмотрено, только традиционные ОСН, УСН, Патент (если вы ИП) или самозанятость.

©️ Любое копирование возможно только с указанием ссылки на ресурс Бухгалтерия.com.

Выводим наличными по договору займа. Какие риски возможны при работе с банком?

По 115-ФЗ банки проверяют любые операции от 600 т.р. По некоторым операциям ограничение не работает.

Например, по займам банк может запросить подтверждение реальности операции при любой сумме, даже на 50 т.р. Поэтому, если вы осуществляете перевод по договору займа, обязательно готовьте документы заранее, чтобы сразу их предоставить по запросу. Безусловно, некоторые налогоплательщики находятся под более пристальным вниманием из-за большей вероятности возможного незаконного обналичивания средств, например, строительная сфера.

Кроме договоров займа, банк может потребовать любые документы на основные средства, на сотрудников. Например, штатное расписание и трудовые договоры.

Вывод: перечисляете займ - оформляйте соответствующие документы. На небольшие суммы лучше делать подотчет.

Также важно то, что сейчас банки наделены Центробанком полномочиями самостоятельно пополнять перечень факторов риска и признавать любую операцию сомнительный на свое усмотрение.

Избежать этого поможет рекомендация "Живительное спасение от блокировок банка по 115-фз, которая включает в себя ответы на следующие вопросы:

✅Как не попасть в стоп-лист банка. Инструкция для организации работы с банком, чтобы не было проблем.

✅Что делать, если вы попали под подозрением банка. Как быстро нормализовать ситуацию, шаблоны ответов для банка (разобрано более 10 ситуаций), чтобы не попасть в чёрный список Центробанка и не потерять бизнес.

✅ Что делать, если вы уже в чёрном списке. Как организовать реанимацию своего юр. лица или ИП. Оспариваем решение банка в межведомственной комиссии Центробанка. Шаги и набор документов.

Цена - 1190 р.

©️ Любое копирование возможно только с указанием ссылки на ресурс Бухгалтерия.com.

Реальность сделок и дробление бизнеса - главные объекты пристального внимания налоговиков.

Под реальностью сделок имеется в виду ситуация, когда сделку исполняет не контрагент, с которым компания заключила договор, а другой поставщик или подрядчик.

Например, предприятия завышают вычеты по НДС за счет того, что заключают фиктивные договоры с поставщиком на общей системе. При этом реальное сотрудничество происходит с контрагентом на спецрежиме. Или — подконтрольная компания предоставляет сотрудников. Хотя на самом деле с работниками складываются прямые трудовые отношения.

Как доказывают?

С помощью материалов встречных проверок, осмотров помещений, допросов свидетелей. Также налоговики проверяют выписки банка, первичные документы.

Судебные разбирательства как правило выигрывает ФНС. Да и споров подобных немного, уж очень убедительные доказательства собирают инспектора.

Дробление бизнеса – это когда создается видимость самостоятельной деятельности нескольких компаний или ИП. Но по факту все они аффилированы с одним налогоплательщиком. Цель — снижение налоговой нагрузки за счет применения спецрежима.

Но по закону налоговые послабления в виде спецрежимов разрешены только малому бизнесу. Поэтому ФНС усилила контроль за деятельностью налогоплательщиков, которые дробят бизнес с целью снизить налоги.

Суд в этом вопросе солидарен с ФНС и считает, что создание компании исключительно для того, чтобы снизить налоговую нагрузку без цели вести предпринимательскую деятельность — это проявление недобросовестности.

Так что, если при расчете налогов вы учли операции, не обусловленные деловыми целями, инспекторы доначислят налоги так, как если бы вы отразили операции правильно.

Схемы дробления бизнеса применяются в той деятельности, по которой можно применять спецрежимы: розничная торговля, оказание бытовых услуг, общепит и др.

Чем чревато?

ФНС объединит доходы зависимых компаний на упрощенной системе налогообложения, если докажет, что они не ведут самостоятельную деятельность.

Как доказывают?

Предпроверочный анализ, выездная проверка, анализ договоров, выявление фактов подконтрольности контрагентов группы одному налогоплательщику, его учредителям.

Например, компания поставляет товары независимому покупателю напрямую, а расчеты и договоры ведет через подконтрольную компанию на спецрежиме.

Но, если вы докажете, что изменение структуры бизнеса обусловлено разумными экономическими причинами, а не целью занижения налогов – претензий к вам у налоговой не будет.

©️ Любое копирование возможно только с указанием ссылки на ресурс Бухгалтерия.com.

129-ФЗ, подписанный 6 июня 2019 г., разрешил не применять ККТ до 1 июля 2021 года всем ИП, которые реализуют товары собственного производства, выполняют работы, либо оказывают услуги. Обязательное условие - отсутствие работников.

Уточнения "что такое собственное производство?" в законе пока нет.

Итак, по новому закону система налогообложения никак не влияет на право не применять кассу. Вы можете быть на любой системе налогообложения.

Если же ИП заключает трудовой договор с работником, в течение 30 календарных дней с даты заключения нужно зарегистрировать ККТ.

Единственное утешение тем, кто уже купил кассы до подписания этого закона - Вы можете применить налоговый вычет на кассу в размере 18000 р. А вот те, кто воспользуется отсрочкой - нет.

Закономерно, что теперь еще острее будет вставать вопрос с неофициальными сотрудниками.

©️ Любое копирование возможно только с указанием ссылки на ресурс Бухгалтерия.com.

Краткий обзор отчетности предпринимателя ИП, чтобы избежать штрафов.
Сдаваемая отчетность зависит от применяемого режима.

На о͟͟с͟͟н͟͟о͟͟в͟͟н͟͟о͟͟й͟͟ с͟͟и͟͟с͟͟т͟͟е͟͟м͟͟е͟͟ предприниматели сдают в налоговую:

- декларацию 3-ндфл. Сдают по итогам года не позднее 30 апреля следующего года.
- декларацию НДС. Сдают не позднее 25 числа, месяца следующего за прошедшим кварталом. 25 января, 25 апреля, 25 июля, 25 октября - это крайние сроки по НДС.

На у͟͟п͟͟р͟͟о͟͟щ͟͟е͟͟н͟͟н͟͟о͟͟й͟͟ с͟͟и͟͟с͟͟т͟͟е͟͟м͟͟е͟͟ налогообложения:

- декларацию по УСН. Сдают по итогам года. Срок не позднее 30 апреля следующего года.

На ЕНВД:

- декларация по ЕНВД за каждый квартал. Срок - 20 число месяца, следующего за отчетным кварталом. 20 января, 20 апреля, 20 июля, 20 октября - крайние сроки по декларации по ЕНВД.


На Па͟͟т͟͟е͟͟н͟͟т͟͟е͟͟:

- отчетности нет.

Всё это применимо к ситуации, когда нет наемных сотрудников. Как только появляется сотрудник, предприниматель должен встать на учет, как работодатель в контролирующих органах. В этом случае отчетности по сотрудникам много, в том числе есть ежемесячный отчет.

Если есть сотрудники, лучше привлекать профессионалов для ведения учета и сдачи отчетности. Компания «Безопасная Финансовая Среда» занимается аутсорсингом бухгалтерии и работает с клиентами по всей России.

©️ Любое копирование возможно только с указанием ссылки на ресурс Бухгалтерия.com.

Иногда при регистрации возникают отказы налоговой принять заявление на УСН при регистрации ИП. Сотрудники налоговой могут заявить, например, что Патент и УСН не могут применяться одновременно (реальный случай нашего клиента).

Безусловно, такие действие налоговой инспекции нужно обжаловать - на патенте возможно совмещение режимов, даже вплоть до одного вида деятельности.

Налоговая нагрузка на основной системе может быть более, чем в 2 раза выше, чем на УСН.

Что делать, если вы на ОСН?

????У организаций выбора нет. Остается смириться с этим и пользоваться преимуществами УСН в другом юр.лице, действуя крайне аккуратно, чтобы не привлечь внимание налоговиков на предмет дробления бизнеса.

????Для ИП возможность есть: вновь зарегистрированные ИП могут выбрать себе режим, вне зависимости от того, когда они зарегистрированы. Ограничений по постановке и снятию с учета в законодательстве нет. Также сниматься и ставиться на учёт можно для экономии страховых взносов, если вы действительно какое-то время "простаиваете".

Если действовать неосмотрительно, налоговики заподозрят получение необоснованной налоговой выгоды и доначислят налоги.

Чтобы снизить эти риски, нужно действительно какое-то время не работать, не допуская такого, что разница между датой снятия с учета и постановкой на учет была 1-2 дня. И убрать все возможные признаки ведения предпринимательской деятельности:
- аренда помещений;
- продажа и покупка товара;
- взаимоотношения с сотрудниками.

В противном случае, суд с высокой долей вероятности займет позицию налоговой инспекции.

©️ Любое копирование возможно только с указанием ссылки на ресурс Бухгалтерия.com.

Еще совсем недавно широко использовались схемы, связанные с дроблением бизнеса и переводом организации на спецрежим.

Для заказчиков, которым нужен был НДС, использовалась одно юрлицо.
Для тех, кому не нужен был НДС - функционировало предприятие на УСН, патенте или ЕНВД.

В августе 2017 налоговая инспекция выпустила документ по дроблению, по которому дробление бизнеса стало во многих случаях крайне опасным.

Какие же варианты оптимизации НДС возможны сейчас?

• часть выручки оформляется как штраф за нарушение договора;

• выручку снижают за счет подарка - скидки, которая меняет цену ранее проданного товара;

• чтобы не платить НДС с авансов, оформляют задаток или заем. Таким образом получают отсрочку по НДС до момента реализации.

Все варианты небезопасные, необходимо правильное документальное оформление и максимум доказательств, иначе - есть риск признания сделок мнимыми и доначисления.

©️ Любое копирование возможно только с указанием ссылки на ресурс Бухгалтерия.com.

1. Предприниматели уверены, что пройдя регистрацию, могут в любой момент начать применять или поменять налоговый режим.

К сожалению, это не так.
В разных системах налогообложения правила отличаются:
- подавать заявление на режим ЕНВД надо после того, как начали его применять;
- переход на УСН или Патент - заявление подается заранее;

2. Личные взносы надо платить, даже если не работаете.

Предприниматели думают, что если нет доходов от бизнеса - и личные взносы платить не надо.
Увы, но по законодательству, ИП обязаны платить личные взносы с даты регистрации до дня закрытия. Поблажек тут нет: даже если нет выручки - платить все равно придется.
Но есть исключения. Например, ИП могут не платить личные взносы во время отпуска по уходу за ребенком до полутора лет. При условии, что в это время деятельности не было.

3. ИП не могут выдавать себе з/п и заполнять трудовую книжку.

ИП - это не работник и не может получать зарплату, отпускные, командировочные.
Предприниматель работает на себя. Запись в трудовой книжке ИП себе также не делает.
ИП - сам себе хозяин и может взять из кассы или снять со счета любую сумму, когда пожелает. Хоть каждую неделю. И для этого не надо оформлять на ИП подотчет.
Но без фанатизма - банки заблокируют счет, если много снимать.

4. Кассу надо применять всегда, даже при безналичных расчетах с физлицами.

Многие ИП уверены, что кассу нужно применять только при расчетах наличными.
Правила по применению онлайн-касс распространяются на любые расчеты с физлицами, в том числе и на расчеты с использованием карт.

©️ Любое копирование возможно только с указанием ссылки на ресурс Бухгалтерия.com.

Некоторые собственники бизнеса совсем не хотят вникать в дела. Нанимают непрофессионалов, не проверяют их деятельность. Платят бухгалтерам, которые работают в старых программах 1С или или используют нелегальные копии. А при такой работе - невозможно выгрузить архивы и использовать их, когда потребуется.

Несколько историй из практики.

История 1: ООО, перевозки, несколько дорогих машин. Базы нет, фирма-аутсорсер развалилась. Директор не забрал базу, потому что не знал, не успел и не думал, что это важно. Директор (он же учредитель) в полной уверенности, что все в порядке, потому что у него на руках ключ от СБИС. В фирме телефоны не отвечают, с офиса съехали.

История 2: Берем на обслуживание московскую клинику, причина смены подрядчика – неадекватное поведение бухгалтера, грубит, не выполняет договоренности. Руководство осознало, что до хорошего это не доведет, и обратилось к нам. Теперь бухгалтер не отдает базу, архивов нет. Вела она там что-то или нет, непонятно. Принимать на обслуживание без аудита, так себе, неприятное начало, кот в мешке. В общем, в процессе.

История 3: Москва. ООО – все заблокировано, бухгалтер пропала, трубки не берет. Ни базы, ни ЭЦП.

Не контролировали и остались без Бухгалтерии.

Да, какие-то отчеты сданы, но на основании чего они составлены? Любой бухгалтер как легко можно наштамповать липовых отчётов.

Вывод – везде контроль, а в бухгалтерии тем более. Отвечать Вам и уголовную ответственность никто не отменял.

©️ Любое копирование возможно только с указанием ссылки на ресурс Бухгалтерия.com.

Патентная система налогообложения - это система которая доступна только для индивидуальных предпринимателей. Сумма патента устанавливается законодательством и неизменна, несмотря на вашу выручку.

Грубо говоря, если у вас дела не очень - посмотрите в сторону упрощёнки. Там можно платить меньше - на упрощёнке сумма налога зависит от вашей выручки. А если у вас большая выручка, то патент со своей фиксированной ставкой может вам подойти.

Особенности системы:

♦️патент выдается строго на определенный вид деятельности. Стоимость и виды деятельности ооочень удобно смотреть на калькуляторе патента на налог.ру;

♦️предприниматель может нанимать сотрудников, до 15 человек;

♦️есть ограничение по выручке - 60 млн. в год.

Итак, последние изменения по патенту:

• с 29 октября 2019 года ИП, который досрочно прекратил деятельность на патенте, должен доплатить налог в течение 20 дней после того, как снят с учета как плательщик. До последних поправок в НК не было сроков, когда оплачивать патент, если деятельность на ПСН закончилась.
  

• теперь расчёт налога будет производиться исходя из календарных дней, т.е. можно получать патент на срок менее месяца.

Но годовое ограничение всё же сохранилась, получаем патент на срок не более года.

©️ Любое копирование возможно только с указанием ссылки на ресурс Бухгалтерия.com.

Какие органы следят за зарплатой?
Информация для тех, у кого есть сотрудники и тех, кто планирует их нанимать.

Инспекция по труду ГИТ
Могут прийти и планово и внепланово.

Проверяют:
- сколько раз в месяц выплачивается зарплата;
- соответствует ли з/п МРОТ;
- как оплачиваются переработки;
- какие документы по кадрам оформлены (положения об оплате труда, премировании, приказы по кадрам и тп и тп);
- выдаёте ли расчётные листки;
- индексируется ли зарплата;
- не устанавливаете ли вы вилки в окладах;
- и так далее.

Могут провести внеплановую проверку совместно с прокуратурой. Основание - жалоба сотрудника.

ФСС
Проверяют правильность исчисления страховых взносов. Кроме того, проверят, как рассчитываются пособия. Особенно привлекают внимание такие моменты:

-повышение зарплаты перед декретом;
-заработная плата выплачивается вместе с пособием (сотрудник болел и работал, например);
-почему заключили договор подряда ГПХ. Точно ли он, или может просто хотели сэкономить на взносах.

Налоговая
Налоговую прежде всего интересует, платит ли юр.лицо налоги со всей зарплаты сотрудников. Выявляют черную и серую зарплату.

Основная претензия налоговиков - низкая зарплата и соответственно низкие налоги с нее.

Показатель низкой зарплаты является одним из показателей, анализируя который налоговая составляет план выездных проверок.

Также могут пригласить на зарплатную комиссию. Будут спрашивать, почему платите зарплату ниже средней по региону.

Конечно, вы можете не устанавливать среднюю зарплату по региону, но аргументировать именно свой уровень зарплат нужно. И следить, чтобы они были не ниже МРОТ или минимальной заработной платы по региону, потому что если меньше - штрафа не избежать.

©️ Любое копирование возможно только с указанием ссылки на ресурс Бухгалтерия.com.