Наиболее безопасные, но при этом самые затратные способы:
- Выплата дивидендов. Издержки - НДФЛ 13% после уплаты налога на прибыль, упрощенного налога.
- Выплата заработной платы работникам. Издержки по налогам - минимум 43,2%.
Топ-рискованных схем вывода денег из бизнеса:
- Договор займа;
- «Чёрный обнал» (перевод средств на фирмы-однодневки);
- Личные покупки собственников, оформленные на юрлицо: автомобили, мебель, ремонт и т.п.
Какие же способы можно использовать для вывода средств с наименьшими затратами и в рамках закона?
Способ 1. Подотчёт.
Этот способ подойдет, когда деньги нужны на какое-то время, или есть документы, которые обосновывают ваши покупки.
Деньги можно выдать на любой срок, вплоть до нескольких лет. Налогами такие операции не облагаются.
Но нужно помнить, что выдавать средства подотчет можно только человеку, связанному с деятельностью фирмы - сотруднику. Иначе будут проблемы не только с налоговой инспекцией, но и с банком по 115-ФЗ.
По факту вывода средств банк может запросить подтверждающие документы. Предоставить их нужно в сжатые сроки, иначе счет не разблокируют.
Также за подотчётные средства нужно будет отчитаться, предоставить документы или вернуть неизрасходованное.
За фиктивные документы или необоснованные суммы налоговая с высокой долей вероятности начислит НДФЛ и страховые взносы. А банк возможно заблокирует счет.
Пример судебного разбирательства по этой теме:
http://kad.arbitr.ru/Card/923E5618-140C-4549-894D-4312CFE82112
Способ 2. Выплата компенсаций за служебные поездки работника.
В отличие от обычных «суточных», эти выплаты не облагаются страховыми взносами и НДФЛ.
Компенсационные выплаты необходимо правильно оформить - прописать в трудовых договорах, приказах и локальных положениях.
Но возможны претензии контролирующего органа в виде доначисления налога НДФЛ и страховых взносов, если размер компенсации:
- более 700 руб./день на территории РФ;
- более 2500 руб./день для зарубежных поездок.
Пример судебного решения в пользу налогоплательщика - https://sudact.ru/arbitral/doc/cztnxFdDBull.
Но нужно быть готовым и к иному исходу разбирательства.
Способ 3. Компенсация за использование личного транспорта.
Также здесь можно возмещать расходы на топливо и запасные части.
Размер компенсации и возмещаемые расходы необходимо прописать в отдельном соглашении или доп.соглашении к трудовому договору.
Также нужно подготовить подтверждающие документы, которые докажут, что автомобиль использовался в служебных целях (чеки, авансовые отчеты).
Такие компенсации и возмещаемые затраты не облагаются страховыми взносами и НДФЛ, независимо от их размера.
Подходить к установлению размера компенсации нужно взвешенно. Важно, чтобы он не превышал уровень рыночных цен на аренду подобных автомобилей.⠀
Тем более, что в расходы в целях налога на прибыль и при УСН списать можно только фиксированную сумму:
-1200 руб. в месяц - лимит для автомобиля с объемом двигателя до 2000 куб. см;
-1500 руб. в месяц - для обьема двигателя свыше 2000 куб. см.
Больше информации по налогам и оптимизации в Телеграмм-канале “Холодный расчет” https://t.me/cold_account и Яндекс.Дзен https://zen.yandex.ru/id/5dc4eda3433ecc00b07397f1.